[Специалист] Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): базовый курс (Галия Тулепбаева)

​
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) действуют в России уже с 2012 года. В самом скором времени большинство российских предприятий должны будут сдавать и публиковать отчетность по МСФО. Уже сегодня внедрение МСФО жизненно необходимо тем предприятиям, которые планируют выходить на международный рынок, создать совместную компанию или привлечь солидных инвесторов. Переход на МСФО сразу же заметно повысит доверие к Вашему предприятию со стороны инвесторов, банков и акционеров.

Знание МСФО – это Ваш шанс получить высокооплачиваемую работу. Если Вы хотите работать в банковской и финансовой сфере, в крупных российских, зарубежных и международных компаниях, знание МСФО Вам просто необходимо! Знание МСФО позволяет формировать качественную управленческую отчетность, поэтому МСФО для бухгалтера является ключом к получению новой специальности – финансового аналитика.

Окончив курс, Вы получите серьезную теоретическую подготовку в области применения МСФО, основные навыки понимания принципов и норм для использования при подготовке отчетности. Вы научитесь правильно читать отчетность, составленную в соответствии с МСФО, оперировать понятиями, понимать смысл, цели и задачи составления отчетности.

Цель курса:

Дать базовые знания в области МСФО — основные принципы, понятия, цели и задачи при подготовке отчетности, понимание основных отличий международных стандартов финансовой отчетности и российского бухгалтерского учета.

По окончании курса Вы будете уметь:

• ориентироваться в международных стандартах финансовой отчетности.
• понимать принципы МСФО.
• демонстрировать практические навыки определения основных различий в отчетности, составленной в соответствии с МСФО и РСБУ.
• читать отчетность, составленную в соответствии с МСФО.
• формировать корректировочные проводки по ВНА (ОС и НЗС, ИС, НМА) по управляющей компании и филиалам;
• формировать корректирующие проводки по всем активам и обязательствам компании в целях трансформации отчетности по РСБУ в формат МСФО;
• обрабатывать информацию по группе компаний для оценки объектов недвижимости и взаимодействия с оценщиком;
• взаимодействовать с компаниями группы по сверке внутригрупповых оборотов
• распределять объекты недвижимости на ОС и ИС по компаниям Группы согласно предоставляемой информации в рамках информационных запросов;
• анализировать расшифровки к отчетности по РСБУ для трансформации отчетности по МСФО;
• участвовать в консолидации отчетности по МСФО по компании в части подготовки примечаний к отчетности.

По окончании курса слушатели будут знать:

• В чем методологическое отличие МСФО от РСБУ
• Каковы отличия представления финансовой отчётности по Международным стандартам от российских правил
• Каковы принципы оценки справедливой стоимости, в т.ч. изменения стоимости денег во времени
• Как признается выручка в МСФО
• Какие особенности учета Основных средств в МСФО
• В чем кардинальное отличие учета аренды по МСФО от РСБУ
• Как зависит учет финансовых активов от принятой компанией бизнес-модели управления финансовыми активами
• Как проводить анализ наличия контроля с целью определения структуры Группы и составления консолидированной отчетности в соответствии с МСФО
• Каковы особенности правил учета по МСФО для малых и средних предприятий

Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы. Большинство выпускников наших курсов делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.

Курс 2020 года

Программа курса Модуль 1. Концептуальные принципы подготовки и представления финансовой отчетности по МСФО. Стандарты МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 8, МСФО (IFRS) 13

• Введение в структуру стандартов, особенности применения
• Концептуальные принципы подготовки и представления финансовой отчетности по МСФО
  • Методологическое отличие МСФО от РСБУ
  • Основные допущения МСФО
  • Две концепции капитала
  • Оценки в системе МСФО
• МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»
  • Принципы оценки справедливой стоимости
  • Три подхода к оценке справедливой стоимости
  • Оценка субъективности исходных данных при определении справедливой стоимоcти
• МСФО (IAS) 1 Представление финансовой отчётности
  • Cтруктура финансовой отчетности по МСФО
  • Отчет о совокупном доходе: компоненты прочего совокупного дохода
  • Раскрытие информации в отчетности
• МСФО (IAS) 8 Учетная политика, изменения в расчётных оценках и ошибки

Учебный проект:

• Этап 1. Алгоритм определения справедливой стоимости.
  • принцип наилучшего использования
  • три подхода к оценке справедливой стоимости
  • три уровня иерархии субъективности исходных данных при определении справедливой стоимости.
• Этап 2. Учет изменения стоимости денег во времени: модель дисконтирования по МСФО
  • вычисление приведенной стоимости
  • расчет эффективной ставки процента (ЭСП) с помощью функции "Чистый внутренний доход" финансовых функций Excel.
• Этап 3. Тренинг по формированию Отчета о совокупном доходе.
• Этап 4. Анализ финансовой отчетности российских компаний.

Итоговый опрос по теме

Модуль 2. Стандарты МСФО (IFRS) 1, МСФО (IFRS) 15

• МСФО (IFRS) 1 Принятие Международных стандартов финансовой отчётности впервые
• МСФО (IFRS) 15 Выручка по договорам с покупателями
  • Пять шагов признания выручки
  • Методы оценки отдельной продажной цены
• Учет в случае признания выручки с течением времени

Учебный проект:

• Этап 5. Особенности учета выручки на примерах применения (IFRS) 15
  • механизм дополнительных «контрактных» статей учета в учете выручки
  • учет переменной величины вознаграждения в сделках с правом на возврат товара
  • разбиение цены сделки по обязательствам

Итоговый опрос по теме

Модуль 3. Стандарты МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 40, МСФО (IAS) 38, МСФО (IAS) 2

• МСФО (IAS) 16 Основные средства
• МСФО (IAS) 40 Инвестиционная собственность
• МСФО (IAS) 38 Нематериальные активы
• МСФО (IAS) 2 Запасы

Учебный проект:

• Этап 6. Два способа корректировки амортизации при переоценке основного средства.
• Этап 7. Амортизация капитального ремонта как отдельного компонента актива.
• Этап 8. Учет по МСФО строительства недвижимости с целью использования в качестве инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
• Этап 9. Расчет справедливой стоимости инвестиционного имущества от «наиболее разумного и рационального» использования.
• Этап 10. Примеры учета различных вариантов перевода объекта ОС, используемого для собственных нужд, в состав ИС.
• Этап 11. Идентификация НМА на этапе объединения бизнеса, влияние на величину гудвилла.
• Этап 12. Расчет распределения переменных накладных производственных расходов при формировании себестоимости готовой продукции.
• Этап 13. Особенности учета запасов в случае незавершенное производство в сфере обслуживания.

Итоговый опрос по теме

Модуль 4. Стандарты МСФО (IAS) 20, МСФО (IAS) 23, МСФО (IAS) 36, МСФО (IAS) 41

• МСФО (IAS) 23 Затраты, связанные с привлечением заемных средств
• МСФО (IAS) 36 Обесценение активов
• МСФО (IAS) 41 Сельское хозяйство
• МСФО (IAS) 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи

Учебный проект:

• Этап 14. Примеры расчета капитализированных затрат по займам.
• Этап 15. Примеры расчета ставки капитализации в случае получения заемных средств из нескольких источников финансирования.
• Этап 16. Иллюстрация учета обесценения активов.
• Этап 17. Корректировка будущих расходов на амортизацию после признания убытка от обесценения.
• Этап 18. Учет биологических активов на примере животноводческого комплекса.
• Этап 19. Расчет дисконтированной стоимости биологического актива.
• Этап 20. Тестовый тренинг по отражению правительственных субсидий в финансовой отчетности.
• Этап 21. Сравнение двух способов учета правительственных субсидий.
• Этап 22. Учет сложной ситуации по возврату правительственной субсидии, относящейся к зданию при невыполнении цели объекта.

Итоговый опрос по теме

Модуль 5. Стандарты (IFRS) 16, МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9

• МСФО (IFRS) 16 «Аренда»
  • Единая модель учета арендных операций
  • Условия признания низкой стоимости объектов аренды
• Финансовые инструменты
  • МСФО (IAS) 32 Финансовые инструменты: представление информации
  • МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты

Учебный проект:

• Этап 23. Формирование графика платежей, с разделением уплачиваемых процентов и основной суммы долга как основы правильного отражения в учете финансовой аренды.
• Этап 24. Учет у арендатора права пользования объектом аренды как отдельного актива и обязательства по аренде согласно стандарту (IFRS) 16 «Аренда».
• Этап 25. Практический пример расчетов и учета финансовой аренды.
• Этап 26. Учет финансовых активов в зависимости от принятой компанией бизнес-модели управления финансовыми активами:
  • Пример учета первой категории финансовых активов согласно (IFRS) 9: отражение финансового актива по амортизированной стоимости.
  • Пример учета второй категории финансовых активов согласно (IFRS) 9: отражение финансового актива по справедливой стоимости через отчет о прибыли и убытках.
• Этап 27. Пример учета третьей категории финансовых активов согласно (IFRS) 9: отражение финансового актива по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Итоговый опрос по теме

Модуль 6. Стандарты МСФО (IAS) 19, МСФО (IAS) 2

• МСФО (IAS) 19 Вознаграждения сотрудникам
  • Классификация вознаграждений сотрудникам согласно МСФО (IAS) 19
  • Учет пенсионных планов
• МСФО (IFRS) 2 Выплаты на основе долевых инструментов

Учебный проект:

• Этап 28. Иллюстрация зависимости признания, учета и оценки вознаграждения сотрудникам от правильной классификации выплаты между выходным пособием и вознаграждением по окончании трудовой деятельности.
• Этап 29. Схема отражения структурных элементов пенсионного плана с установленными выплатами по статьям финансовых отчетов МСФО-отчетности.
• Этап 30. Примеры учета пенсионного плана с установленными взносами и пенсионного плана с установленными выплатами.
• Этап 31. Учет увеличения пенсионных выплат в связи с сокращением пенсионного плана.
• Этап 32. Пример расчета обязательства в случае сделки на основе долевых инструментов с выплатами денежными средствами.
• Этап 33. Учет операций предоставления руководящим сотрудникам прав на получение выгод от прироста стоимости акций.

Итоговый опрос по теме

Модуль 7. Стандарты МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12

• Консолидация
  • Анализ наличия контроля
  • Методы консолидации

Учебный проект:

• Этап 34. Пошаговый алгоритм анализа наличия контроля при покупке компании.
• Этап 35. Практический пример консолидации дочерней и ассоциированной компаний.

Итоговый опрос по теме

Модуль 8. Стандарты МСФО (IAS) 12, МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 24, МСФО (IAS) 7

• МСФО (IAS) 12 Налоги на прибыль
  • Две модели отложенных налогов на прибыль
  • Учет отложенного налогообложения по МСФО
  • Временные разницы, возникающие при консолидации
• МСФО (IFRS) 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность
• МСФО (IAS) 24 Раскрытие информации о связанных сторонах
• МСФО (IAS) 7 Отчёты о движении денежных средств
  • Прямой и косвенный метод построения Отчета о движении денежных средств
  • Раскрытия о долговых обязательствах, относящихся к финансовой деятельности

Учебный проект:

• Этап 36. Схема отражения основной идеи отложенного налогообложения.
• Этап 37. Примеры учета налогооблагаемой и вычитаемой временных разниц в соответствии с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль».
• Этап 38. Примеры учета временных разниц, возникающих при консолидации.
• Этап 39. Иллюстрация условий признания отложенного налогового актива.
• Этап 40. Примеры анализа выполнения критериев классификации долгосрочных активов, в качестве предназначенных для продажи.
• Этап 41. Учет дохода или убытка, ранее не учтенные в оценке долгосрочных активов или группы выбытия, предназначенных для продажи.
• Этап 42. Примеры связанности сторон, влияния связанной стороны на финансовое положение компании.
• Этап 43. Примеры формирования отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами.
• Этап 44. Анализ отчетов о движении денежных средств российских компаний.

Итоговый опрос по теме

Модуль 9. Стандарты МСФО (IAS) 37, МСФО (IFRS) 8, МСФО (IAS) 21, МСФО (IAS) 10

• МСФО (IAS) 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы
  • Отличие резерва от других видов обязательств
  • Критерии оценки резервов
• МСФО (IFRS) 8 Операционные сегменты
  • Сегментирование-отражение внутренней структуры бизнеса
  • Критерии выделения отчетных сегментов
    • пороговые значения для выделения отчетных сегментов
    • анализ сегментирования в финансовой отчетности российских компаний
• МСФО (IAS) 21 Влияние изменений обменных курсов иностранных валют
  • Правила учета хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте
  • Особенности учета курсовых разниц иностранных подразделений Группы компаний
• МСФО (IAS) 10 События после отчётной даты
  • Корректирующие и некорректирующие события после отчетной даты.
  • Раскрытие информации о событиях после отчетной даты.

Учебный проект:

• Этап 45. Примеры расчета оценочных обязательств.
• Этап 46. Примеры учета покрытия расходов за счет использования созданных оценочных обязательств.
• Этап 47. Иллюстрация особенностей формирования резерва на покрытие затрат по реорганизации.
• Этап 48. Схема выделения отчетных операционных сегментов компании как отражение внутренней организационной структуры компании.
• Этап 49. Пример проверки соответствия операционных сегментов критериям отчетности в соответствии с МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты».
• Этап 20. Примеры учета курсовых разниц по монетарным и немонетарным статьям.
• Этап 51. Иллюстрация особенностей учета курсовой разницы, возникающей по операциям зарубежной компании, как части чистых инвестиций в зарубежную компанию.
• Этап 52. Тестовый тренинг по определению функциональной валюты.
• Этап 53. Примеры учета оценочных обязательств по корректирующим событиям после отчетной даты.

Итоговый опрос по теме

Модуль 10. Стандарты МСФО (IAS) 34, МСФО (IFRS) 6, МСФО (IAS) 33, МСП

• МСФО (IAS) 34 Промежуточная финансовая отчетность
• МСФО (IFRS) 6 Разведка и оценка минеральных ресурсов
• МСФО (IAS) 33 Прибыль на акцию
• МСФО для малых и средних предприятий:
  • Дополнительные критерии публичности по МСФО
  • Основные упрощения стандарта для малых и средних предприятий по сравнению с полной версией МСФО

Учебный проект:

• Этап 54. Примеры случаев тестирования активов по разведке и оценке минеральных ресурсов на обесценение.
• Этап 55. Расчет средневзвешенного числа акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода.
• Этап 56. Примеры расчета базовой прибыли на акцию при бонусной эмиссии.
• Этап 57. Примеры расчета разводненной прибыли на акцию.
• Проформа отчета о совокупных доходах и нераспределенной прибыли для малых и средних предприятий согласно МСФО.